Relatórios fiscais para opções de ações

Obter o máximo de opções de ações do empregado.
Um plano de opções de ações para funcionários pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se gerenciado adequadamente. Por esse motivo, esses planos há muito funcionam como uma ferramenta de sucesso para atrair executivos de alto nível. Nos últimos anos, eles se tornaram um meio popular para atrair funcionários não executivos.
Infelizmente, alguns ainda não aproveitam ao máximo o dinheiro gerado pelas ações de seus funcionários. Compreender a natureza das opções de ações, a tributação e o impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar esse benefício potencialmente lucrativo.
O que é uma opção de ações para funcionários?
Uma opção de compra de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador a um empregado para comprar uma quantidade fixa de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo. Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO).
As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e a conselheiros ou consultores externos. Por outro lado, as ISOs são estritamente reservadas aos funcionários (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal federal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento tributário favorável porque elas atendem a regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code (mais sobre esse tratamento fiscal favorável é fornecido abaixo).
Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: eles podem se sentir complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e o Internal Revenue Code.
Data de Outorga, Expiração, Vesting e Exercício.
Para começar, os funcionários normalmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato, também conhecida como a data de concessão. Eles devem cumprir um cronograma específico conhecido como cronograma de vesting ao exercer suas opções. A programação de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado pode exercer um número específico de ações.
Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas, o que significa que o empregado terá o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são adquiridas e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de expiração. Nesta data, o empregador não reserva mais o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do contrato.
Uma opção de ações para funcionários é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um funcionário deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho, também chamado de elemento de barganha, e o imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de barganha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida.
Tributação de opções de ações de funcionários.
O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de altos impostos sobre seus contratos. A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção detida.
Para opções de ações não qualificadas (NSO):
A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de barganha de uma opção de ações não qualificadas é considerado "compensação" e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda. Por exemplo, se um empregado receber 100 ações da Ação A a um preço de exercício de $ 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício será de $ 50. O elemento de barganha no contrato é (US $ 50 a US $ 25) x 100 = US $ 2.500. Observe que estamos assumindo que essas ações são 100% investidas. A venda do título aciona outro evento tributável. Se o funcionário decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será informada como um ganho de capital de curto prazo (ou perda) e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda. Se o funcionário decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será informada como um ganho de capital a longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido.
As opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento tributário especial:
A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício. No entanto, o elemento de barganha de uma opção de ações de incentivo pode acionar o imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações forem vendidas imediatamente após o exercício, o elemento de barganha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital de longo prazo se a seguinte regra for honrada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data da concessão. Por exemplo, suponha que a Ação A seja concedida em 1º de janeiro de 2007 (100% investido). O executivo exerce as opções em 1º de junho de 2008. Caso deseje relatar o ganho do contrato como ganho de capital de longo prazo, a ação não poderá ser vendida antes de 1º de junho de 2009.
Outras considerações.
Embora o momento de uma estratégia de opções de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação global de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem sucedido, os ativos devem ser devidamente diversificados.
Um funcionário deve ter cuidado com posições concentradas em ações de qualquer empresa. A maioria dos consultores financeiros sugere que as ações da empresa devem representar 20% (no máximo) do plano de investimento global. Embora você possa se sentir confortável em investir uma porcentagem maior de seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio.
Linha de fundo.
Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Qual a melhor maneira de incentivar os funcionários a participar do crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes para compartilhar os lucros? Na prática, entretanto, o resgate e a tributação desses instrumentos podem ser bastante complicados. A maioria dos funcionários não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções.
Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e muitas vezes perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se de que vender seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício induzirá o imposto de mais-valias de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifique para o menor imposto sobre ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares.

Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo.
Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado.
As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida).
Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber:
Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações. Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação. : a data em que a ação foi vendida.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade.
Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT.
Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo).
O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação a ser relatada.
Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do ano podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos:
Informar o exercício de opções de ações incentivadas e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14).
Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO.
Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial.
Identificando o Período de Retenção Qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2.
Se você vender suas ações da ISO depois de qualquer data mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. .
Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe esse valor no Formulário 6251, linha 14.
Cálculo da base de custo para o imposto regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custo para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT.
Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante.
Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída na sua caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7.
Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação.
Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.

Como as opções de ações são taxadas & amp; Relatado.
As opções de ações são um benefício do funcionário que permite que um funcionário compre as ações do empregador com um desconto no preço de mercado da ação. As opções não transmitem uma participação acionária, mas exercê-las para adquirir as ações. Existem diferentes tipos de opções, cada uma com seus próprios resultados fiscais.
Dois tipos de opções de ações.
As opções de ações se enquadram em duas categorias:
Opções de compra de ações estatutárias, que são concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (ISO).
Opções de ações não estatutárias, ou não qualificadas, que são concedidas sem qualquer tipo de plano.
Regras fiscais para opções de ações estatutárias.
A concessão de uma ISO ou outra opção de ações estatutária não produz nenhuma renda imediata sujeita a impostos de renda regulares. Da mesma forma, o exercício da opção de obter a ação não produz nenhum rendimento imediato, desde que você mantenha a ação no ano em que a adquiriu. A renda resulta quando você vender mais tarde a ação adquirida exercitando a opção.
No entanto, o exercício de uma ISO produz um ajuste para fins do imposto mínimo alternativo, ou AMT (um sistema de imposto sombra projetado para garantir que aqueles que reduzem seus impostos regulares através de deduções e outros benefícios fiscais paguem pelo menos alguns impostos). O ajuste é a diferença entre o valor justo de mercado da ação adquirida através do exercício da ISO sobre o valor pago pela ação, mais o valor pago pela ISO, se houver. No entanto, o ajuste é necessário somente se os seus direitos sobre o estoque forem transferíveis e não estiverem sujeitos a um risco substancial de perda no ano em que o OIS for exercido. E o valor justo de mercado da ação para fins do ajuste é determinado sem considerar qualquer restrição de descontinuidade quando os direitos da ação se tornarem transferíveis ou quando os direitos não estiverem mais sujeitos a um risco substancial de confisco.
Se você vender a ação no mesmo ano em que exerceu a ISO, nenhum ajuste AMT será necessário. Isso ocorre porque o tratamento fiscal se torna o mesmo para propósitos regulares de impostos e AMT.
Se você tiver que fazer um ajuste de AMT, aumente a base no estoque pelo ajuste de AMT. Isso garante que, quando a ação for vendida no futuro, o ganho tributável para fins de AMT seja limitado (ou seja, você não pagará imposto duas vezes sobre o mesmo valor).
Como o relatório funciona.
Quando você exerce um ISO, seu empregador emite o Formulário 3921, Exercício de um Plano de Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 423 (c), que fornece as informações necessárias para fins de relatório de impostos. Veja um exemplo de como usar as informações do formulário 3921 para relatar o exercício de uma ISO:
Exemplo: Este ano você exerceu um ISO para adquirir 100 ações, cujos direitos se tornaram imediatamente transferíveis e não estão sujeitos a um risco substancial de perda. Você pagou US $ 10 por ação (o preço de exercício), que é relatado na caixa 3 do Formulário 3921. Na data de exercício, o valor justo de mercado da ação era de US $ 25 por ação, o que é relatado na caixa 4 do formulário. O número de ações adquiridas é listado na caixa 5. O ajuste AMT é de $ 1.500 ($ 2.500 [caixa 4 vezes caixa 5] menos $ 1.000 [caixa 3 vezes caixa 5]).
Quando você vende a ação adquirida através do exercício de um plano de compra de ações da ISO ou de um empregado, você relata ganho ou perda na venda. Quando a ação foi adquirida com desconto de acordo com um plano de opção de compra de ações, você receberá o Formulário 3922, Transferência de Ações Adquirida por meio de um Plano de Compra de Ações de Empregados, de seu empregador ou do agente de transferência da corporação. As informações deste formulário ajudam a determinar o valor do ganho ou perda, e se é renda ordinária ou capital.
Regras fiscais para opções de ações não estatutárias.
Para este tipo de opção, existem três eventos, cada um com seus próprios resultados fiscais: a outorga da opção, o exercício da opção e a venda de ações adquiridas através do exercício da opção. O recebimento dessas opções é imediatamente tributável somente se seu valor justo de mercado puder ser prontamente determinado (por exemplo, a opção é ativamente negociada em uma bolsa). Na maioria dos casos, no entanto, não há valor prontamente determinável, portanto a concessão das opções não resulta em nenhum imposto.
Quando você exerce a opção, você inclui na receita o valor justo de mercado da ação no momento em que a compra (exerça a opção), menos qualquer valor que você pague pela ação. Este é o salário ordinário reportado no Formulário W-2; aumenta sua base tributária no estoque.
Posteriormente, quando você vender as ações adquiridas através do exercício das opções, você relatará ganhos ou perdas de capital pela diferença entre sua base de cálculo e o que você recebe na venda.
The Bottom Line.
As opções de ações podem ser um benefício valioso para os funcionários. No entanto, as regras fiscais são complexas. Se você receber opções de ações, fale com seu consultor fiscal para determinar como essas regras fiscais afetam você.

Sobre o Formulário 3921, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b)
Mais em formulários e instruções.
As empresas arquivam este formulário para cada transferência de ações para qualquer pessoa, de acordo com o exercício dessa opção de ações de incentivo descrito na seção 422 (b).
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Outros itens que você pode achar útil.
Publicação 1141, Regras Gerais e Especificações para os Formulários Substitutos W-2 e W-3.
Publicação 1167, Regras Gerais e Especificações para Formulários e Cronogramas Substitutos.
Publicação 1179, regras gerais e especificações para formulários de substituição 1096, 1098, 1099, 5498 e algumas outras informações retornam.
Comentário no Formulário 3921.
Use o formulário on-line Comentários sobre Formulários e Publicações Fiscais para fornecer comentários sobre o conteúdo deste produto. Embora não possamos responder individualmente a cada comentário, agradecemos seu feedback e consideraremos todos os comentários enviados.
CUIDADO: Não podemos responder a perguntas relacionadas a impostos enviadas por meio desta página. Em vez disso, consulte a nossa página Perguntas sobre leis fiscais.

Relatório de impostos para opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Assunto: Código Tributário - Negociações de Opção de Relatório.
Última revisão: 16 de agosto de 2000.
Contribuição-By: Michael Beyranevand (mlb2 at bryant. edu)
Este artigo resume as regras para reportar ganhos e perdas de opções de ações negociadas. Como qualquer outra transação de segurança, mesmo que receba dinheiro antecipadamente, como no caso de uma ação a descoberto ou de uma opção, você não declara um lucro ou prejuízo até que a transação seja fechada. Observe também que as opções ordinárias expiram em 6 meses ou menos, portanto, a maioria dos ganhos ou perdas é de curto prazo (mas veja abaixo uma exceção no caso de chamadas cobertas por escrito). No entanto, as LEAPS podem ter uma vida útil de mais de dois anos (veja também o artigo em outras partes desta FAQ), para que os ganhos ou perdas possam ser de longo prazo para fins do código tributário.
Compradores de opções Existem três tratamentos fiscais diferentes que podem ocorrer quando você decide comprar uma opção de venda ou compra. A primeira é que você reverta sua posição (venda a opção) antes da data do exercício. Se este for o caso, então você terá um ganho / perda de capital de curto prazo (se mantido por menos de 1 ano) ou de longo prazo (se houver mais de 1 ano) a ser reportado.
O segundo tratamento fiscal ocorre se você permitir que a opção expire sem ser exercida. Em seguida, seria tratado como um curto prazo ou.
O terceiro tratamento fiscal para a compra de opções ocorre quando você decide exercer sua opção de venda ou compra. Se você exercer sua chamada (o direito de comprar ações), você adicionará o custo da chamada à base de custo de seu estoque. Se você exercer um put (o direito de vender ações), o custo do put reduzirá o montante total realizado ao se perceber ganhos ou perdas na venda desse estoque.
Vendedores de opções Há também três tratamentos fiscais que podem ocorrer quando você vende uma opção de venda ou compra. A primeira possibilidade é que você inverta sua posição em uma opção que você escreveu. Então, seria um ganho ou perda a curto prazo. A diferença entre o que você vendeu e comprou de volta determinará o status de ganho / perda.
A segunda possibilidade é que a opção expire (não é exercida antes da data de expiração). Nesse cenário, você relataria o prêmio recebido como ganho de capital de curto prazo no ano em que a opção expirar.
A terceira situação é quando a opção é exercida (você é chamado ou colocado). No caso de uma chamada, você adiciona o prêmio ao produto da venda da ação para determinar um ganho ou uma perda na venda da ação. O período de manutenção do estoque (não a opção!) Determinará se o ganho é de curto ou longo prazo. Então, se foi uma chamada coberta, pode ser de curto ou longo prazo. Se foi uma chamada nua, o período de detenção será breve (minutos?) E por isso é um ganho a curto prazo. No caso de um put que é exercido, a situação fiscal é significativamente mais complexa em comparação com uma chamada. Determinar se o premuim conta como receita quando o put é exercido ou se apenas diminui a base de custo do estoque é determinado por muitos fatores, apenas um deles é se o put estava no dinheiro ou fora do dinheiro quando ele estava escrito, e em que medida. O novato colocou os escritores devem consultar um consultor fiscal profissional para obter assistência.
Para a última palavra sobre as implicações fiscais das opções de negociação, obtenha Publicação de IRS 550, Receitas de Investimento e Despesas.

Opções de ações após a rescisão

Perda de emprego e seus subsídios de ações (parte 1): opções, estoque restrito e ESPPs.

Pontos chave.

Conheça as regras da sua empresa para o tratamento da compensação de ações na rescisão do trabalho. Examine seu contrato de concessão de ações, qualquer carta de oferta ou contrato de trabalho e outros materiais da empresa sobre seu plano de ações. Questões diretas sobre essas coisas para a administração do seu plano de ações. As regras de pós-rescisão são especialmente importantes para as opções de ações adquiridas, que expiram se não forem exercidas dentro de um breve período de tempo após o término do contrato de trabalho. Se você está planejando sair e tem estoque restrito e / ou RSUs, você pode querer permanecer por tempo suficiente para obter quaisquer ações que serão adquiridas em breve.

Se é esperado ou não, perda de emprego é uma reviravolta que lhe dá muito o que pensar. No entanto, enquanto você limpa a sua mesa, não se esqueça de sua compensação de ações. Muitos funcionários que estão saindo perderam ganhos potenciais valiosos porque não estavam cientes das regras pós-rescisão - ou até mesmo das datas de aquisição - de suas concessões de ações. As regras de pós-rescisão são especialmente importantes para as opções de ações adquiridas, que expiram para sempre se não forem exercidas dentro de um breve período de tempo após o término do emprego. Seria uma pena perder a chance de ter alguma renda extra a bordo, especialmente se você estiver embarcando em um mar sem horizonte de empregos desempregados ou se estiver se aposentando.

Esta série de artigos visa informá-lo sobre práticas corporativas comuns com compensação de ações quando os funcionários perdem seus empregos. A Parte 1 explica as especificidades de ações restritas / RSUs, opções de ações e planos de compra de ações para funcionários. A Parte 2 aborda aspectos gerais importantes da rescisão de contrato de trabalho que se aplicam a todas as concessões de ações. Quando estiver pronto, teste seu conhecimento sobre problemas de terminação de emprego com nosso questionário rápido sobre remuneração de ações e perda de emprego.

Acima de tudo, você deve conhecer as regras da sua empresa. Depois de ler esses artigos, você deve estudar seus documentos de subsídio de ações e colocar quaisquer perguntas para a sua administração do plano de ações.

Alerta: Examine seu contrato de concessão de ações, qualquer carta de oferta ou contrato de trabalho e outros materiais da empresa sobre seu plano de ações, como FAQs. Fique atento a qualquer coisa confusa ou inconsistente, e procure por provisões não comuns. Perguntas diretas sobre essas coisas para seus administradores de planos de ações.

Ações Restritas, RSUs e Ações de Desempenho: Tudo Sobre o Vesting.

Com estoque restrito e unidades de estoque restritas, na rescisão do trabalho você quase sempre perde qualquer ação que não tenha adquirido. Exceções podem ocorrer, dependendo dos termos de aquisição de seu contrato de trabalho ou plano de ações, como provisões especiais para invalidez, aposentadoria ou aquisição.

Você mantém quaisquer ações que tenham sido adquiridas antes de sua data de encerramento. Se você está planejando deixar o seu trabalho, você pode querer ficar por tempo suficiente para obter qualquer valioso chuck de estoque restrito / RSUs que podem ser investidos em um futuro próximo.

Companhias privadas.

Em certas situações (incomuns) em que você pagou pelo estoque restrito, como pode ser o caso em uma empresa privada em que você exerce opções para obter ações restritas, a empresa pode optar por recomprar suas ações. As regras de imposto sobre ganhos de capital aplicam-se a qualquer ganho ou perda na compra. Se você perder as ações, a retenção de imposto não será reembolsada, e a própria execução não provocará nenhuma perda fiscal. A situação é semelhante se você fez uma eleição na Seção 83 (b) (indisponível para RSUs) e pagou impostos sobre o valor na concessão.

Ações de Desempenho.

O vesting também é o fator crucial para concessões de ações por desempenho na rescisão do contrato de trabalho, mas é claro que, com as ações de desempenho, a aquisição depende do cumprimento das metas de desempenho declaradas, e não da duração declarada do emprego. Quando você deixa seu emprego por motivos padrão (por exemplo, ir trabalhar para outra empresa, ser demitido) antes do final do período de desempenho, você geralmente perde todos os direitos para receber a concessão, mesmo que a meta pareça muito acessível. Se você tiver concessões sobrepostas ou concorrentes pendentes, perderá o valor de todas elas.

Outro cenário, embora seja improvável em um término de trabalho padrão, é possível. Em vez de torná-lo inelegível para qualquer parte do pagamento, porque você não está empregado até o final do período de desempenho, o plano pode prever que quaisquer pagamentos sob prêmios pendentes podem ser baseados nos resultados reais no final do período de desempenho, como se você foi empregado durante todo o período. Também é possível que a data para medir o desempenho possa mudar para a data em que você termina, portanto, nesse caso, você ainda receberá uma parte pro rata do prêmio de acordo com o desempenho real a partir dessa data ou do desempenho no final do período. Você perderia, então, qualquer pagamento da outorga correspondente à parte do período de desempenho que ocorre após a rescisão. Se o seu subsídio tiver uma escala variável (ou seja, você pode obter menos ou mais compartilhamentos do que o número de destino, dependendo dos resultados), esperamos que seu plano especifique em que nível o desempenho será considerado como tendo ocorrido.

Opções de Ações: Conheça as Regras e Prazos do Exercício Pós-Rescisão.

Em geral, você tem direitos apenas para opções de ações que já foram adquiridas pela sua data de encerramento. Se as opções tiverem um cronograma de aquisição gradual, você poderá exercer a parte investida da concessão da opção, mas geralmente você perde o restante.

Exemplo: Você tem a opção de comprar 1.000 ações da sua empresa com uma programação de vesting de quatro anos (25% de vesting por ano). Você deixa a empresa dois anos e meio após a concessão. Você tem permissão para exercer 50% das suas opções. O resto nunca se tornará exercível.

Com o vesting do penhasco, em que as opções ou ações restritas / RSUs são cobradas de uma só vez, e não em uma programação incremental, você perde a concessão inteira se sair antes do vesting.

Alerta: Se você está planejando deixar o seu trabalho, você deve se familiarizar com os detalhes do seu cronograma de aquisição de direitos. Você pode querer adiar a sua partida, se possível, para acomodar uma grande quantidade de opções que serão adquiridas no futuro próximo.

Quanto tempo você terá que exercitar?

A importância do período de exercícios pós-rescisão não pode ser enfatizada o suficiente. Embora o período de tempo típico seja de 90 dias após a rescisão, seu período de exercício será determinado pelo design do plano de seu empregador e o motivo da rescisão. Se as opções não forem exercidas até a data especificada, elas expiram e são canceladas. Enquanto algumas empresas enviam cartas registradas aos empregados que saem com o número de ações que podem comprar e o custo, além de quantos dias eles têm para exercer as opções, nenhuma lei exige isso. É sua obrigação saber suas informações pessoais de concessão e os termos do seu plano de ações.

Alerta: Consulte o seu plano de opção de compra de ações, contrato de concessão e outros materiais informativos para as regras e procedimentos de exercício de vesting e pós-rescisão.

Empresas e tribunais seguem rigorosamente as regras.

As empresas mantêm estas regras, procedimentos e prazos de forma muito rigorosa. Casos judiciais reforçam o fato de que manter o controle de sua compensação de ações quando você deixa o seu trabalho é inteiramente sua obrigação. Se você está curioso, veja as seguintes regras:

Não importa se você cometeu um erro honesto ou apenas perdeu um prazo. Além disso, você não deve confiar em informações faladas sobre seu período de exercício pós-rescisão. Seus documentos do plano de ações e declarações relacionadas são as únicas fontes confiáveis ​​e vinculantes que determinam por quanto tempo você terá que exercitar as opções após a rescisão.

Alerta: Certifique-se de que você sabe qual é a sua data oficial de término, pois isso iniciará o período de exercícios pós-rescisão. Além disso, este período de exercício pós-rescisão não pode ir além do prazo natural da opção.

Qual data se aplica?

Ao medir o período de exercício pós-rescisão, a maioria dos planos de ações das empresas inicia o relógio na data de término, ou seja, o término real do status de emprego, não a data em que você avisa. Veja como (ou se) seu plano define rescisão, emprego e serviço contínuo. Você também deve procurar detalhes em seu plano de ações para obter respostas claras sobre as regras do exercício pós-rescisão. Por exemplo, você perde suas opções de ações adquiridas no dia em que você termina, ou você tem um determinado número de dias após o término para exercê-las?

Planos de Compra de Ações para Funcionários.

No término do trabalho, você continua a possuir ações compradas sob um ESPP durante o seu emprego. No entanto, sua qualificação para participação no plano termina. Quaisquer fundos retidos do seu salário, mas não usados ​​para comprar ações antes do final do seu emprego, serão devolvidos a você, normalmente sem juros, dentro de um período razoável.

Para planos que são qualificados pelo IRC sob a Seção 423 do IRC, o código fiscal permite que a empresa mantenha as deduções na folha de pagamento no plano para comprar ações quando o período de compra terminar (e a compra ocorrer) no máximo três meses após a data de término . No entanto, a maioria dos planos não permite isso, porque o ESPP se destina a ser um benefício para os funcionários atuais. Isso significa que se o seu emprego terminar antes da data da compra, na maioria dos planos as ações não serão compradas para você em uma base pro rata.

Exemplo: antes de você sair de sua empresa, as deduções salariais ocorreram por dois meses, com um período de oferta de ESPP de seis meses. O dinheiro que você pagou não é economizado para compra até o ponto de seis meses.

Leitura adicional

Em outros lugares neste site, as perguntas frequentes sobre o término do trabalho fornecem mais detalhes sobre algumas das situações e tópicos apresentados neste artigo. Você também pode consultá-los quando desenterrar seus documentos de concessão de ações.

Artigo seguinte.

Seguindo os detalhes deste artigo sobre tipos específicos de compensação de ações, a Parte 2 aborda aspectos gerais importantes da rescisão de contrato de trabalho que se aplicam a todas as concessões de ações, como mudanças no vínculo empregatício, tratamento tributário pós-rescisão e questões rescisórias.

Stock Options e The Terminated Employee.

Uma das principais preocupações dos funcionários de alto nível, demitidos de seus empregos, é o destino de suas opções de ações. A quantia em jogo é muitas vezes várias vezes o salário do empregado e pode diminuir a quantidade de indenização que a empresa pode oferecer. Os executivos devem, portanto, ter uma sólida compreensão dos acordos de opções de ações ao negociar sua estratégia de saída de uma empresa privada.

Uma opção de compra de ações é o direito de comprar determinada ação em um determinado momento e a um determinado preço, conhecido como & quot; preço de exercício & quot; As opções de ações podem ser um componente importante do sistema de remuneração global de uma empresa e são usadas para atrair, motivar e reter funcionários talentosos da administração, fornecendo-lhes um método de obter uma participação de longo prazo em uma corporação. As outorgas de opções também podem ter vantagens fiscais significativas para a corporação ou para o empregado.

As opções de ações compensatórias se dividem em duas categorias: opções de ações de incentivo ("ISO's") e opções de ações não qualificadas ("NSO's"). As opções de ações de incentivo são opções de ações que satisfazem certos requisitos do Internal Revenue Code ("Código"). Opções de ações que não se qualificam sob o Código, conhecidas como opções de ações não qualificadas, são mais simples e mais comuns.

As opções de compra de ações têm sido uma parte onipresente da vida corporativa nos anos 90 e, como caracterizadas pelo Wall Street Journal, tornaram-se a "moeda de uma nova era corporativa". Nos últimos cinco anos, o valor anual das opções concedidas a executivos corporativos quintuplicou para US $ 45,6 bilhões.

Mas os executivos que negociam com astúcia as opções de ações quando suas carreiras estão em ascensão, podem vender-se a descoberto quando são mostrados à porta e solicitados a assinar um contrato de indenização. Mesmo em um mercado de trabalho restrito, os executivos corporativos de alto nível correm o risco de encontrar um deslizamento rosa em sua mesa. Se isso acontecer, eles devem estar cientes de que podem renegociar os termos dos contratos de opção de ações existentes e que seu empregador pode estar disposto a fornecer indenização por demissão na forma de opções adicionais de ações.

A importância de ações, planos de compra de ações e opções de ações como uma forma de remuneração para os executivos e até para os funcionários de nível mais baixo foi destacada por dois casos recentes.

Numa recente decisão do Tribunal de Apelações do Nono Circuito, Vizcaino vs. Microsoft, 173 F.3d 713 (9ª Cir. 1999), a Corte revogou uma sentença contra uma classe de empregados temporários da Microsoft que alegou ter sido indevidamente excluída. do Plano de Compra de Ações para Funcionários da Microsoft ("ESPP") qualificado para impostos. O Tribunal considerou que eles não eram "contratados independentes" e, portanto, pode ter direito a dezenas de milhões de dólares que eles teriam recebido como parte do ESPP.

Em um caso similar, Carter v. West Publishing, No. 97-2537 (MD Fla. 1999), um tribunal distrital federal na Flórida certificou uma classe de até 144 ex-funcionárias da West Publishing que foram supostamente excluídas de um & quot; hush-hush, plano de remuneração de ações arbitrárias & quot; por causa de seu gênero. Recurso invertido, Carter v. West Publishing, nº 99-11959 (11º Cir. 2000).

Um ESOP, ou Employee Stock Ownership Plan, é um plano de aposentadoria cobrindo todos os empregados de tempo integral sob os quais o empregador mantém ações da empresa em confiança nos nomes do funcionário-participante, ESOPs geralmente estão sujeitos à Employee Retirement Security Income Act de 1974 (& quot; ; ERISA & quot;). Alguma confusão surgiu da ideia de que "ESOP" pode indicar "Plano de Opção de Compra de Ações para Executivos ou Executivos". Em contraste com os ESOPs, no entanto, as opções de ações para funcionários não são planos de aposentadoria e não são administradas pela ERISA. Em vez disso, uma opção de ações para funcionários é simplesmente o direito de comprar uma determinada quantidade de ações da empresa a um determinado preço por um determinado período de tempo. As opções de ações do empregado não são referidas usando o & quot; ESOP & quot; acrônimo.

Aqui estão algumas sugestões para funcionários de nível executivo para maximizar o uso de opções de ações:

O melhor momento para negociar opções de ações é no início do emprego, e os executivos e seus advogados devem conferir para negociar o melhor contrato de emprego possível, incluindo benefícios como opções de ações e um "pára-quedas de ouro". Como se vê abaixo, a definição de "terminação por causa", "controlo de alteração", e outras questões podem ser de importância crítica.

Obter documentos relevantes.

As opções de ações são regidas por vários documentos, geralmente um "Plano". um & quot; Acordo & quot; e às vezes "Amendments" acordo. Você deve reter todos esses documentos em um arquivo separado e disponibilizá-los para o seu advogado, juntamente com qualquer contrato de trabalho separado, ao enfrentar possível rescisão.

Negociações de indenização em nome de executivos de alto nível são, às vezes, motivadas não apenas pelo motivo da rescisão e possíveis ações judiciais, mas também por relacionamentos pessoais entre o executivo e a diretoria, incluindo o desejo do conselho de ser percebido como & quot; justo & quot; e sua preocupação com o próprio destino. Nesse contexto, especialmente, os executivos que foram desligados podem renegociar os termos de seus contratos de opção de compra de ações.

Os planos de opções de ações qualificados, ou ISO, geralmente estão sujeitos a diretrizes rígidas que não podem ser modificadas sem arriscar o status de benefício fiscal do plano. O que não é comumente entendido, no entanto, é que a ISO pode às vezes ser convertida em planos de opções de ações não qualificadas, a fim de fornecer flexibilidade adicional na elaboração de um plano de indenização.

Altere o período de exercícios.

A primeira preocupação do funcionário ao enfrentar a rescisão é que a janela de tempo para exercer as opções de ações anteriormente adquiridas, o "período de exercício", termina logo após a data de término. Em alguns casos, o plano pode permitir até um ano, mas a maioria permite de um mês a 90 dias, dependendo do motivo da rescisão. Isso restringirá a capacidade do funcionário de esperar que o preço das ações suba para um determinado nível, e pode não permitir tempo suficiente para esperar por uma desaceleração cíclica. Por exemplo, se o estoque é & quot; debaixo de água & quot; (menor que o preço de exercício) para os 30 dias inteiros, as opções são inúteis para o funcionário. Assim, estender o período de exercício é uma das metas mais importantes para um funcionário demitido na elaboração de um acordo de separação. Outra alternativa importante para estender o período de exercícios, e um dos favoritos dos executivos em todos os lugares, é simplesmente reavaliar as opções com um preço de exercício mais baixo.

Outra grande preocupação dos executivos demitidos é que, devido à sua saída, eles perderão o valioso investimento futuro de opções de ações sob um ou mais acordos de opções de ações. Estas são opções que já foram "concedidas"; mas ainda não estão "investidos". Nessa situação, o empregado pode negociar a aceleração da aquisição de certas opções de ações antes de sair.

As opções de ações podem ser uma forma eficaz e criativa de aumentar o pagamento de indenizações em caso de demissão ou redução de pessoal. É importante lembrar, no entanto, que não há garantia de quais opções valerão, pois depende inteiramente do preço futuro das ações. No caso de uma grande desaceleração econômica, as opções de ações podem, na verdade, se tornar menos valiosas do que na década anterior. Na verdade, muitas vezes é preferível que o empregador ofereça dinheiro adicional como indenização em vez de oportunidades de opções de ações perdidas reduzindo o valor das opções em dinheiro.

Além disso, os empregadores podem relutar em conceder opções aos executivos que estão deixando a empresa por causa do efeito sobre os empregados restantes, tanto em termos de moral quanto em termos de alocação de quantidades limitadas de ações. Afinal, as opções devem motivar e recompensar os funcionários para o desempenho futuro.

Outra preocupação que um empregador pode ter em relação a pedidos de modificação de um plano de opção de ações é a relutância em modificar um plano de opção de ações é uma relutância em fazer quaisquer alterações que devam ser aprovadas pela diretoria da empresa ou pelo comitê de remuneração ou o segundo. Esses relatórios são abertos ao público e geralmente seguidos pela mídia financeira. Os membros estatutários têm obrigações de divulgação nos termos do §16 ou do Securities Act de 1934, sempre que recebem ações ou opções de ações como parte de um pacote de indenização.

Os executivos devem ter em mente as nuances de seus planos de opções de ações ao negociar planos de indenização; estar aberto à possibilidade de renegociar opções de ações; e determinar se a reprecificação, a extensão do período de exercício ou a aceleração da aquisição de opções de ações podem ser mais vantajosas do que um simples pagamento em dinheiro. Embora nem todos os empregadores estejam dispostos a se envolver em tal discussão, o retorno potencial para o empregado pode ser significativo.

As opções de ações terminam com emprego?

Os ESOs podem permitir que os funcionários comprem ações da empresa a taxas abaixo do mercado.

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Às vezes, os empregadores usam opções de ações para funcionários, ou ESOs, como um incentivo financeiro para os funcionários. Os ESOs dão aos funcionários a opção de comprar ações da empresa em uma data futura a um preço estabelecido quando a opção é concedida. Os funcionários não pagam por suas ações até que exerçam suas opções. Os ESOs expiram e os funcionários que deixam a empresa normalmente têm pouco tempo para exercer suas opções de ações.

Opções estatutárias e não estatutárias.

O Internal Revenue Service classifica os ESOs como estatutários ou não estatutários. Se o empregado puder exercer imediatamente uma opção integralmente ou transferir a opção, é provável que seja uma opção não estatutária. O IRS não possui disposições que exijam datas de vencimento para opções não estatutárias. As regras são diferentes para planos de opção estatutários. Dependendo do plano, os funcionários têm até 90 dias após o término de seu contrato para exercer a opção, a menos que se tornem incapacitados, caso em que o IRS estende o prazo para um ano. No entanto, o plano da empresa pode reduzir o tempo de exercício das opções após a rescisão.

A maioria dos ESOs obrigatórios exige que os funcionários sejam investidos antes de poderem exercer as opções. Vesting significa simplesmente que os funcionários devem trabalhar para a empresa por um determinado período de tempo para ganhar o direito de exercer suas opções de ações. A maioria dos planos divide o número total de opções em um período de vários anos e concede direitos de compra em uma base percentual. Por exemplo, um funcionário recebe a opção de comprar 1.000 ações. Assumindo que a taxa de aquisição seja de 25% ao ano, o funcionário pode comprar 250 ações depois de trabalhar para a empresa por um ano. Se ele não exercer sua opção, depois de dois anos, ele poderá comprar 500 ações, 750 ações após três anos ou 1.000 ações após quatro anos. Quando um funcionário deixa a empresa, seus direitos de exercício são tipicamente limitados ao valor que ele adquiriu.

Planos de Opção de Compra de Ações e Contratos de Opções.

As empresas devem preparar dois documentos relacionados às opções de ações para funcionários. O primeiro é o plano de opções de compra de ações, que é aprovado pelo conselho de administração da companhia e fornece informações sobre os direitos dos empregados cobertos pelo plano. O segundo é o contrato de opções, que normalmente é preparado individualmente. Este documento detalha o preço por ação que o funcionário deve pagar, quantas ações a empresa está concedendo e como o empregado ficará investido no plano. Qualquer um desses documentos deve conter os detalhes sobre o exercício de opções se o emprego terminar. O plano pode exigir que os empregados demitidos exerçam suas opções de ações dentro de 24 horas após a rescisão, por exemplo, ou concedam a eles 30 dias. Planos e acordos também podem conter disposições que não permitem que certos funcionários exerçam seus ESOs, como funcionários que deixam a empresa para ir trabalhar para um concorrente. Funcionários demitidos por justa causa, como apropriação indébita ou ausências não autorizadas excessivas, também podem perder suas opções sob as provisões de um plano.

Datas de Blackout.

O contrato ou plano do ESO da empresa pode conter certas datas em que os funcionários não podem exercer opções ou vender ações compradas por meio de opções. Por exemplo, o plano pode exigir que os funcionários mantenham suas ações por um tempo determinado antes de vendê-las ou proibir as vendas durante o último mês do ano fiscal da empresa. Os funcionários demitidos devem prestar muita atenção a quaisquer datas de indisponibilidade listadas nos planos ou contratos da empresa para evitar a perda de suas opções. Por exemplo, se um empregado for demitido em 20 de novembro e o plano fornecer 30 dias para o exercício de opções, mas proibir que os empregados exerçam opções durante o mês de dezembro, o empregado demitido terá apenas 10 dias para exercer suas opções.

Opções de Estoques de Incentivo: Pós-encerramento dos períodos de exercícios de serviço.

O prazo de 90 dias após o término do período de exercício de emprego para opções de ações está sob ataque.

Por que a regra dos 90 dias é problemática? Porque se você for demitido, ou desistir, e você não tiver fundos para exercer suas opções de ações dentro de 90 dias após a rescisão, você os perderá.

Algumas pessoas podem fazer a seguinte pergunta técnica:

E se eu tiver um ISO? Não tem que me proibir de me exercitar além de 3 meses da minha demissão ou não é uma ISO?

Esta é uma boa pergunta, com certeza.

Você pode encontrar a resposta na linguagem clara do Internal Revenue Code. A seção 422 (a) diz o seguinte:

A Seção 421 (a) deverá ser aplicada com respeito à transferência de uma parte do estoque para uma pessoa, de acordo com o exercício de uma opção de ações de incentivo, se:

(1) nenhuma alienação de tal ação for feita por ele no prazo de 2 anos a partir da data da outorga da opção, nem dentro de 1 ano após a transferência de tal ação para ele, e.

(2) em todos os momentos durante o período que começa na data da outorga da opção e termina no dia 3 meses antes da data de tal exercício, tal indivíduo era um empregado da corporação que outorga tal opção, uma matriz ou subsidiária corporação de tal corporação, ou uma corporação ou uma empresa controladora ou subsidiária de tal corporação emitindo ou assumindo uma opção de ações em uma transação à qual seção 424 (a) se aplica.

Em outras palavras, você não se qualifica para os benefícios das opções de ações de incentivo sob o estatuto se você se exercitar além de 3 meses após o término do contrato de trabalho. Mas isso não significa que sua opção de ações não poderia ter um período de exercício de 10 anos, ter o estilo ISO e dizer que se você se exercitar depois de 3 meses após o término do seu contrato de trabalho, opção será tratada como uma opção de ações não qualificadas.

Um equívoco refere-se ao período de 3 meses para o exercício. Muitos empregadores entendem, erroneamente, que as regras da ISO exigem a expiração da ISO no final deste período. A regra não é tão rigorosa. Uma opção pode ser exercida por mais de 3 meses após o término do serviço; simplesmente não se qualificaria para o status ISO se fosse exercido mais de 3 meses após o término do emprego por uma razão diferente de incapacidade ou morte.

Esta postagem no blog não constitui aconselhamento legal ou fiscal.

Opções de ações após a rescisão.

Opções de ações, contratos de rescisão e direitos após uma separação.

Ações ou opções de ações podem representar uma parte significativa da remuneração de um empregado com um empregador. Os empregadores geralmente concedem ações aos funcionários ou a opção de comprar ações da empresa a um preço com desconto. É comum para.

esses direitos devem ser adquiridos durante um período específico de emprego, o que é chamado de período de carência.

As ações não investidas que estão subordinadas ao emprego continuado do empregado são consideradas "salários" de acordo com a lei da Califórnia. No entanto, dependendo dos termos do plano de remuneração, a rescisão do contrato de trabalho antes do final do período de carência pode perder as opções de ações ou ações.

Quando o vínculo empregatício é rescindido, dependendo dos termos do plano de remuneração, o empregado pode ter tempo adicional, como 30 a 90 dias, para exercer quaisquer opções que tenham sido adquiridas a partir da data da rescisão. O direito do funcionário de exercer as opções adquiridas após a data de rescisão pode depender se ele ou ela foi encerrado com ou sem justa causa. Por exemplo, se o vínculo empregatício foi rescindido sem justa causa (por exemplo, demissão), o empregado ainda poderá exercer suas ações adquiridas por um período especificado após o término do vínculo empregatício, ao passo que se o término for por justa causa (por exemplo, má conduta). pelo empregado), o empregado pode ser impedido de fazê-lo.

Quando um empregador interrompe o emprego de um indivíduo e oferece um contrato de rescisão, o funcionário deve analisar seus termos para ver se ele aborda como as opções de ações ou ações do funcionário serão afetadas. Os funcionários que foram injustamente desligados muitas vezes sofrem a perda de opções de ações valiosas e, portanto, devem procurar aconselhamento jurídico antes de assinar um contrato de rescisão.

Opções de ações do empregado: definições e conceitos-chave.

Antes de se aprofundar nos detalhes mais específicos das Opções de Ações do Funcionário (ESOs), é crucial ter uma compreensão dos termos básicos das opções. Veja uma breve descrição de 10 termos de opções importantes que você deve conhecer.

Opção de compra: Também conhecida simplesmente como uma "chamada", uma opção de compra dá ao comprador o direito, mas não a obrigação de comprar o título ou ativo subjacente a um determinado preço dentro de um período de tempo definido. O comprador de chamadas beneficia assim quando o título ou activo subjacente aumenta de preço.

(Opção) Exercício: Para um comprador de chamada, exercer uma opção significa executar o direito de comprar o título subjacente ao preço de exercício ou preço de exercício. Para um comprador, o exercício da opção significa executar o direito de vender o título subjacente ao preço de exercício ou preço de exercício.

Preço de Exercício ou Preço de Exercício: O preço pelo qual o ativo subjacente pode ser comprado (para uma opção de compra) ou vendido (para uma opção de venda); o preço de exercício ou preço de exercício é determinado no momento da formação do contrato de opção.

Data de Expiração: O último dia de validade de um contrato de opções, após o qual expira sem valor. O tempo de expiração é um fator determinante do preço de uma opção; Em termos gerais, quanto maior o tempo de expiração, maior o preço da opção.

In the money (ITM): Um termo que indica que a opção tem valor intrínseco, ou seja, para uma opção de compra, o preço de mercado do título subjacente é superior ao preço de exercício e, para uma opção de venda, o preço de mercado é inferior a colocar opção. Por outro lado, uma opção é considerada “out of the money” (OTM) se o preço de mercado do subjacente for inferior ao preço de exercício de uma opção de compra ou se o preço de mercado for superior ao preço de exercício de uma opção de venda. Diz-se que uma opção é "no dinheiro" (ATM) se o preço de mercado do subjacente for igual ao preço de exercício de uma opção de compra, bem como para uma opção de venda.

Valor Intrínseco: Uma opção de compra tem valor intrínseco se o preço de mercado do ativo subjacente for superior ao preço de exercício. Uma put tem valor intrínseco se o preço de mercado do ativo subjacente for menor que o preço de exercício.

Opção Premium: O preço pago por um comprador de opção ao vendedor da opção ou "escritor", geralmente cotado por ação. O prêmio é pago antecipadamente pelo comprador no momento da compra da opção e não é reembolsável.

Spread: A diferença entre o preço de mercado do título subjacente e o preço de exercício da opção, no momento do exercício.

Valor do tempo: um dos dois componentes - juntamente com o valor intrínseco - do preço ou prêmio de uma opção, o valor do tempo é qualquer prêmio além do valor intrínseco de uma opção. Para uma opção com valor intrínseco zero, o prêmio total é atribuível ao valor do tempo.

Subjacente (Ativo): O ativo financeiro ou a garantia na qual o preço de uma opção é baseado e que deve ser entregue ao comprador da opção mediante o exercício.

Agora, vamos analisar especificamente os ESOs e começar com os participantes - o beneficiário (funcionário) e o concedente (empregador). O beneficiário - também conhecido como o indicado - pode ser um executivo ou um empregado, enquanto o concedente é a empresa que emprega o beneficiário. O donatário recebe uma compensação de capital na forma de ESOs, geralmente com certas restrições, sendo que uma das mais importantes é o período de carência.

O período de aquisição é o período de tempo que um funcionário deve esperar para poder exercer seus ESOs. Por que o funcionário precisa esperar? Porque dá ao empregado um incentivo para um bom desempenho e ficar com a empresa. O vesting segue um cronograma pré-determinado que é estabelecido pela empresa no momento da concessão da opção.

Os ESOs são considerados investidos quando o funcionário tem permissão para exercer as opções e comprar as ações da empresa. Observe que as ações podem não ser totalmente adquiridas em certos casos, apesar do exercício das opções de ações, pois a empresa pode não querer correr o risco de os funcionários obterem um lucro rápido (exercendo suas opções e vendendo imediatamente suas ações) e saindo posteriormente a empresa.

Se você estiver na fila para uma concessão de opções, deverá analisar cuidadosamente o plano de opções de ações de sua empresa, bem como o contrato de opções, para determinar os direitos disponíveis e as restrições aplicadas aos funcionários. O plano de opções de compra de ações é elaborado pelo Conselho de Administração da empresa e contém detalhes sobre os direitos do beneficiário. O contrato de opções fornecerá os principais detalhes da opção concedida, como a programação de aquisição, como os ESOs serão adquiridos, as ações representadas pela concessão e o preço de exercício ou de exercício. Se você é um funcionário ou executivo-chave, pode ser possível negociar determinados aspectos do contrato de opções, como um cronograma de aquisição de direitos em que as ações se acumulam mais rapidamente ou um preço de exercício mais baixo. Também pode valer a pena discutir o acordo de opções com seu planejador financeiro ou gerente de riqueza antes de assinar na linha pontilhada.

Os ESOs geralmente são investidos em partes ao longo do tempo em datas pré-determinadas, conforme estabelecido no cronograma de aquisição de direitos. Por exemplo, você pode ter o direito de comprar 1.000 ações, com as opções adquirindo 25% ao ano durante quatro anos com um prazo de 10 anos. Assim, 25% dos ESOs, conferindo o direito de comprar 250 ações, seriam investidos em um ano a partir da data de concessão da opção, outros 25% seriam adquiridos dois anos após a data da concessão, e assim por diante.

Se você não exercer seus ESOs 25% após o primeiro ano, você terá um aumento cumulativo nas opções exercíveis; assim, após o segundo ano, você teria 50% de ESOs investidos. Se você não exercer nenhuma das opções do ESO nos primeiros quatro anos, você terá 100% dos ESOs investidos após esse período, que você poderá exercer total ou parcialmente. Como mencionado anteriormente, assumimos que os ESOs têm um prazo de 10 anos. Isto significa que depois de 10 anos, você não teria mais o direito de comprar ações; portanto, os OENs devem ser exercidos antes que o período de dez anos (contados a partir da data da outorga da opção) esteja em alta.

Pagando pelo estoque.

Continuando com o exemplo acima, digamos que você exerça 25% dos ESOs quando eles forem adquiridos após um ano. Isso significa que você receberia 250 ações da empresa ao preço de exercício.

Deve ser enfatizado que o preço que você tem que pagar pelas ações é o preço de exercício ou o preço de exercício especificado no contrato de opções, independentemente do preço de mercado real da ação. O imposto retido na fonte e outros impostos estaduais e federais relacionados ao imposto de renda são deduzidos neste momento pelo empregador, e o preço de compra normalmente incluirá esses impostos no custo de compra do preço da ação.

Você precisaria inventar o dinheiro para pagar pelo estoque. Esse é um bom problema, especialmente se o preço de mercado for significativamente mais alto do que o preço de exercício, mas isso significa que você pode ter um problema de fluxo de caixa no curto prazo.

O exercício em numerário - em que o pagamento tem de ser feito em numerário para acções compradas pelo exercício de um ESO - é o único meio de exercício de opções permitido por alguns empregadores. No entanto, outros empregadores agora permitem o exercício sem dinheiro, que envolve um acordo feito com um corretor ou outra instituição financeira para financiar o exercício da opção em um curto prazo, e então o empréstimo é quitado com a venda imediata de todo ou parte do empréstimo. o estoque adquirido.

O ESO Spread e Tributação.

Agora chegamos ao ESO Spread. Como as ações adquiridas podem ser imediatamente vendidas no mercado pelo preço em vigor, quanto maior o preço de mercado for do preço de exercício, maior o “spread” e, portanto, a remuneração (não o “ganho”) auferida pelo funcionário. Como será visto mais adiante, isso desencadeia um evento fiscal pelo qual o imposto de renda comum é aplicado ao spread.

Os seguintes pontos devem ser levados em conta no que diz respeito à tributação do ESO (consulte Obter o máximo proveito das opções de ações do empregado):

A concessão da opção em si não é um evento tributável. O beneficiário ou oponente não é confrontado com um passivo fiscal imediato quando as opções são concedidas pela empresa. Observe que normalmente (mas nem sempre), o preço de exercício dos ESOs é definido pelo preço de mercado das ações da empresa no dia da outorga da opção. A tributação começa no momento do exercício. O spread (entre o preço de exercício e o preço de mercado) também é conhecido como o elemento de barganha na linguagem fiscal, e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda porque o IRS o considera como parte da remuneração do empregado. A venda das ações adquiridas aciona outro evento tributável. Se o empregado vender as ações adquiridas por menos ou até um ano após o exercício, a transação seria tratada como um ganho de capital de curto prazo e seria tributada às alíquotas normais de imposto de renda. Se as ações adquiridas forem vendidas mais de um ano após o exercício, elas se qualificarão para a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital.

Vamos demonstrar isso com um exemplo. Digamos que você tenha ESOs com um preço de exercício de US $ 25 e, com o preço de mercado da ação em US $ 55, deseje exercer 25% das 1.000 ações concedidas a você de acordo com seus ESOs.

Você precisaria, portanto, pagar US $ 6.250 (ignorando os impostos no momento) pelas ações (US $ 25 x 250 ações). Como o valor de mercado das ações é de $ 13.750, se você vender imediatamente as ações adquiridas, você obterá um lucro antes dos impostos de $ 7.500. Esse spread é tributado como receita ordinária em suas mãos no ano de exercício, mesmo se você não vender as ações. Este aspecto pode dar origem ao risco de uma enorme responsabilidade fiscal, se você continuar a manter as ações e despenca em valor, como milhares de trabalhadores no setor de tecnologia descobriram no rescaldo do “naufrágio tecnológico” de 2000-02 (ver “As opções de ações dos trabalhadores da tecnologia se transformam em pesadelos fiscais”.

Vamos recapitular um ponto importante - por que você é tributado no momento do exercício do ESO? A capacidade de comprar ações com um desconto significativo para o preço de mercado atual (um preço de barganha, em outras palavras) é visto pelo IRS como parte do pacote de remuneração total fornecido a você pelo seu empregador e, portanto, é tributado em seu imposto de renda. taxa. Assim, mesmo se você não vender as ações adquiridas de acordo com o seu exercício de PES, você acionará um passivo fiscal no momento do exercício.

Tabela 1: Exemplo de Spread e Tributação do ESO.

Valor Intrínseco vs. Valor no Tempo para os ESOs.

O valor de uma opção consiste em valor intrínseco e valor de tempo. O valor do tempo depende da quantidade de tempo restante até a expiração (a data em que os ESOs expiram) e várias outras variáveis. Dado que a maioria dos ESOs tem uma data de expiração declarada de até 10 anos a partir da data da concessão da opção, seu valor de tempo pode ser bastante significativo. Embora o valor do tempo possa ser facilmente calculado para as opções negociadas em bolsa, é mais difícil calcular o valor do tempo para opções não negociadas, como os ESOs, uma vez que o preço de mercado não está disponível para eles.

Para calcular o valor do tempo para seus ESOs, você teria que usar um modelo de precificação teórica como o conhecido modelo de precificação de opções Black-Scholes (consulte ESOs: Usando o Modelo Black-Scholes) para calcular o valor justo de seus ESOs. Você precisará inserir dados como o preço de exercício, o tempo restante, o preço da ação, a taxa de juros livre de risco e a volatilidade no Modelo, a fim de obter uma estimativa do valor justo do ESO. A partir daí, é um exercício simples calcular o valor do tempo, como pode ser visto na Tabela 2. Lembre-se de que o valor intrínseco - que nunca pode ser negativo - é zero quando uma opção está “no dinheiro” (ATM) ou “fora de o dinheiro ”(OTM); para essas opções, todo o seu valor, portanto, consiste apenas em valor de tempo.

O exercício de um ESO irá capturar o valor intrínseco, mas geralmente dá o valor do tempo (supondo que haja algum), resultando em um custo de oportunidade oculto potencialmente grande. Suponha que o valor justo calculado de seus ESOs seja de US $ 40, conforme mostrado na Tabela 2. A subtração do valor intrínseco de US $ 30 dá aos seus ESOs um valor de tempo de US $ 10. Se você exercitar seus ESOs nessa situação, estará dando um valor de tempo de US $ 10 por ação ou um total de US $ 2.500 com base em 250 ações.

Tabela 2: Exemplo de valor intrínseco e valor do tempo (no ESO do Money)

O valor dos seus ESOs não é estático, mas flutuará ao longo do tempo com base nos movimentos das principais informações, como o preço do estoque subjacente, o prazo até a expiração e, acima de tudo, a volatilidade. Considere uma situação em que seus ESOs estão fora do dinheiro, ou seja, o preço de mercado das ações está agora abaixo do preço de exercício das ESOs (Tabela 3).

Tabela 3: Exemplo de Valor Intrínseco e Valor do Tempo (Out of the Money ESO)

Seria ilógico exercer seus ESOs neste cenário por dois motivos. Em primeiro lugar, é mais barato comprar as ações no mercado aberto a US $ 20, em comparação com o preço de exercício de US $ 25. Em segundo lugar, ao exercer seus ESOs, você estaria liberando US $ 15 do valor do tempo por ação. Se você acha que a ação chegou ao fundo e deseja adquiri-la, seria muito mais preferível simplesmente comprá-la por US $ 25 e reter seus ESOs, aumentando o seu potencial (com algum risco adicional, já que agora você também possui as ações) ).

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Se você estiver em um escritório ou em uma rede compartilhada, poderá solicitar ao administrador da rede que execute uma verificação na rede procurando dispositivos configurados ou infectados incorretamente.

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Ganhar dinheiro com o Automated Trading.

Em 2010, o Optionrally foi lançado. É uma corretora de opções binárias que opera em sua sede em Limassol, Chipre. Desde a sua fundação, a Optionrally fez um nome que é confiável na indústria Opcionalmente, é conhecido por oferecer diferentes tipos de contas que se adequam aos requisitos dos comerciantes. A disponibilidade de vários tipos de contas é uma forma única de mostrar que eles entendem que dois investidores não são semelhantes em termos de requisitos de negociação. Oferece opcionalmente conta Mini Trading, conta Standard Trading, conta Executive Trading, conta VIP Club e conta Islamic Trading.

Detalhes gerais da plataforma.

Opcionalmente plataforma de negociação é alimentado por SpotOption e é baseado na web. Não requer nenhum download e instalação de software. O design da plataforma é elegante, sem cores marcantes ou animações que distraem. A plataforma de negociação opcional está disponível em inglês, árabe e turco. A equipe de suporte ao cliente também está disponível nesses idiomas. A equipe de suporte ao cliente é acessível por e-mail, telefone e bate-papo ao vivo e está disponível 24 horas por dia, 7 dias por semana.

Opcionalmente oferece uma média de 78% de pagamento em negociações bem sucedidas. Enquanto isso, Optionrally dá 10% a 15% de reembolso para negociações fora do dinheiro. Opcionalmente oferece muitos ativos negociáveis ​​em vários mercados, incluindo 17 ações, 19 índices, 6 commodities e 13 pares de moedas. Os comerciantes podem negociar esses ativos em 4 métodos de negociação diferentes, incluindo Opções Binárias Pro, Opção Builder, One Touch e Binary Meta. Há também uma ampla gama de tempos de expiração, o que depende dos métodos de negociação escolhidos pelo trader.

A inscrição para o Optionrally é gratuita. A moeda da conta pode ser configurada durante a inscrição, que pode ser em euros ou em dólares americanos. O depósito inicial mínimo necessário para iniciar a negociação após a inscrição é de $ 200. É também o depósito mínimo exigido. Opcionalmente suporta vários métodos de depósito, incluindo cartões de débito, cartões de crédito, transferência bancária e CashU. Um depósito de $ 200 é o requisito para a conta de mini trading. O montante do depósito que varia de US $ 1.000 a US $ 9.999 colocará os operadores em uma conta de alto nível, que agregou vantagens. Contas VIP exigem depósitos de $ 10.000. As retiradas podem ser feitas através de cartões de crédito ou transferência bancária. O valor mínimo de retirada é de 100 EUR / USD. As retiradas via cartões de crédito são gratuitas, mas uma taxa de serviço de US $ 25 está associada a saques de transferência eletrônica. O tempo de retirada é de 2 dias úteis e um acréscimo de 5 a 10 dias antes de os fundos serem colocados na conta designada. Opcionalmente fornece um bônus de 30% em depósitos iniciais. Este bônus está sujeito aos termos e condições do Optionrally.

Opcionalmente é um corretor de opções binárias altamente recomendado no mercado. A disponibilidade de vários tipos de contas de negociação é benéfica para muitos comerciantes. Há também muitos ativos, métodos de negociação e tempos de expiração que permitem que os negociadores conduzam negociações com base em seus requisitos. Este corretor também fornece um suporte excepcional ao cliente que ajuda os comerciantes a negociar com confiança.

Opção Rally.

Vantagens

Ampla escolha de tipos de contas.

Desvantagens

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Revisão de Rally da Opção.

A OptionRally, fundada em 2011, é uma empresa privada global com sede em Hong Kong e escritórios espalhados pelo mundo. A OptionRally é uma empresa inovadora de comércio ao consumidor que oferece aos clientes uma maneira fácil e intuitiva de negociar nos principais mercados financeiros - Forex, commodities, índices ou ações.

Existem várias contas para escolher no OptionRally. A conta Mini é projetada para traders que desejam manter a exposição ao risco o mais baixo possível. Esta conta pode ser ativada com o menor depósito possível. Um bônus de boas-vindas de até 15% do depósito é concedido, bem como bônus adicionais toda vez que um novo depósito for igual a 10% do seu valor.

A conta de negociação padrão dá acesso total a todos os recursos do OptionRally, incluindo análises de mercado, recomendações diárias de analistas e uma ampla gama de notícias e informações. Um bônus de boas-vindas de 25% do depósito inicial é feito como um bônus de redepósito de 10%.

A Conta Executiva de Negociação oferece aos comerciantes um bônus de depósito de 25% mais 10% para cada depósito adicional. Os titulares desta conta têm direito a três dicas diárias de negociação e duas sessões individuais com os especialistas financeiros e comerciais da OptionRally.

A Conta do Clube VIP da OptionRally oferece aos investidores todos os recursos das contas de negociação Standard e Executive, além de benefícios ainda mais exclusivos.

Os titulares de contas VIP Club recebem seu próprio Personal Trading Concierge, além de acesso a informações, idéias, salas de bate-papo, clubes de negócios particulares, ferramentas de negociação e um nível de assistência exclusivo para clientes VIP. Um bônus de depósito de 25% é incluído, bem como 10% sobre quaisquer depósitos adicionais.

Os montantes dos depósitos mínimos iniciais para estas contas parecem ser propositadamente omitidos, o que é bastante estranho.

Além das outras contas, aqueles que mantêm as leis da Sharia podem abrir uma conta islâmica ou de swap, que permite que os negócios sejam feitos sem juros.

Fiquei decepcionado ao fazer esta revisão que uma conta demo não foi oferecida para novos comerciantes ou para os comerciantes que desejam praticar novas técnicas e estratégias sem colocar seus fundos em risco.

Mais de 20 ações estão disponíveis, assim como cerca de 15 pares de moedas e um número similar de índices. Como acontece com todas as plataformas de opções binárias, nem todos os ativos estão disponíveis a todo momento, como as ações com base nos EUA que não podem ser negociadas em uma plataforma de opções binárias quando o mercado dos EUA está fechado.

Ao fazer esta revisão, gostei especialmente das explicações completas fornecidas para cada categoria de ativos. Cada tópico recebeu pelo menos uma página inteira de informações fundamentais e informações sobre o ativo. Isso é extremamente útil para os comerciantes apenas molhar os pés na negociação de opções binárias.

Além de oferecer um centro de educação bastante substancial para ajudar os traders a entender melhor o processo de negociação de opções binárias, o OptionRally tem um pequeno vídeo de demonstração que realmente fornece uma visão muito clara da arena de negociação.

A OptionRally se orgulha de sua pesquisa de mercado citando um conjunto de ferramentas usadas para ajudar os comerciantes a formular sua estratégia de investimento e atingir suas metas financeiras.

O site oferece uma análise diária dos principais pares de moedas e outros ativos para que os investidores possam ter uma idéia completa dos mercados antes de entrar em suas posições. A análise de pares de moedas também inclui gráficos, que podem ser úteis para traders técnicos que estão procurando testar opções binárias. Além disso, webinars e uma série de tutoriais em vídeo estão disponíveis para os titulares de contas.

Na verdade, uma das características mais interessantes do OptionRally são os gráficos de negociação avançados que eles oferecem em conjunto com a Investors Trading Academy. Esses gráficos são simples, básicos ou mais avançados e podem ser usados ​​de acordo com o nível de experiência e educação do profissional. Aqueles inscritos no ITA. academy através do OptionRally, podem personalizar e armazenar seus gráficos online.

Análises de mercado diárias e semanais são publicadas no site, bem como um calendário econômico abrangente.

Depósitos / Levantamentos.

Os depósitos podem ser feitos através de transferência bancária, cartão de crédito, Net banking, Web Money, Neteller, Inpay, Skrill e outras opções de pagamento online. O redepósito mínimo é de US $ 250 ou uma moeda equivalente. Isso significa que, após fazer o seu depósito inicial, você pode depositar novos valores na conta que sejam superiores a US $ 250. Não há depósito máximo.

As retiradas são feitas via transferência bancária e cartão de crédito. Há uma retirada mínima de US $ 100.

Suporte ao cliente.

Os comerciantes podem contatar um representante OptionRally por telefone em qualquer um dos seus mais de vinte locais e por e-mail. Bate-papo está disponível 24/7 como é um formulário on-line. Entramos em contato com o Chat com uma pergunta e descobrimos que a resposta foi imediata e que o representante era experiente e agradável.

Conclusão.

OptionRally pode parecer como muitos dos outros corretores de opções binárias na indústria, mas depois de uma revisão completa, é óbvio que há mais para este corretor do que se vê. Seu site é configurado logicamente com ênfase nas áreas certas, como educação e treinamento, sugerindo que o corretor entenda as necessidades dos comerciantes e não perca muito tempo e esforço com recursos sem importância. Eu gostaria de ver esse corretor funcionando sob algum tipo de supervisão regulatória.

Vantagens

Ampla escolha de tipos de contas.

Desvantagens

Nenhuma conta de demonstração sem regulamento.

A maioria das revisões de corretoras Forex.

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Isenção de Risco: A DailyForex não se responsabiliza por qualquer perda ou dano resultante da confiança nas informações contidas neste site, incluindo notícias de mercado, análise, sinais de negociação e análises de corretoras Forex. Os dados contidos neste site não são necessariamente em tempo real nem precisos, e as análises são as opiniões do autor e não representam as recomendações da DailyForex ou de seus funcionários. A negociação de moeda na margem envolve alto risco e não é adequada para todos os investidores. Como as perdas de produto alavancadas são capazes de exceder os depósitos iniciais e o capital está em risco. Antes de decidir negociar com Forex ou qualquer outro instrumento financeiro, você deve considerar cuidadosamente seus objetivos de investimento, nível de experiência e apetite de risco. Trabalhamos muito para oferecer informações valiosas sobre todos os corretores que analisamos. Para lhe fornecer este serviço gratuito, recebemos taxas de publicidade de corretores, incluindo alguns dos listados em nossa classificação e nesta página. Embora envidamos todos os esforços para garantir que todos os nossos dados estejam atualizados, recomendamos que você verifique nossas informações diretamente com o corretor.

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ATUALIZAÇÃO (12.9.2017):

Opcionalmente, encerrou suas operações.

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Revisão Antiga:

Enquanto olha sobre as ofertas de OptionRally, é um corretor de opções binárias que oferece qualidade excepcional para cada comerciante. Descobrimos que sua enorme variedade de serviços é muito útil para concluir nossas negociações iniciais de opções binárias.

Eles fornecem uma boa variedade de valores de investimento que podem caber em quase qualquer orçamento de negociação. A equipe experiente e altamente profissional da OptionRally oferece aos clientes muita ajuda para entender a negociação de opções binárias e, ao mesmo tempo, ajudá-los a aproveitar todos os benefícios desse tipo de negociação.

Enquanto estávamos fazendo nossas primeiras negociações, ficamos tranquilos com o conselho dado e com o nível de competência exibido pela equipe da OptionRally. Fomos facilmente capazes de entender como a plataforma de negociação funcionava e realizamos nossos negócios com confiança.

Informação básica:

Online desde: 2010.

Depósito Mínimo: $ 250.

Investimento Mínimo: $ 5.

Investimento Máximo: $ 5000.

Moedas: USD, AUD, EUR, Yen, Rand, TRY.

Países: todas as nações excl. EUA.

& # 8211; Software amigável.

& # 8211; Ótimo serviço ao cliente.

& # 8211; Funciona muito bem com iPhones e tablets também.

& # 8211; Boa cobertura de opções bancárias.

& # 8211; Nenhuma conta de demonstração.

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Assim como o Banc de Binary, o OptionRally tem uma excelente estrutura de bônus. Os bônus são oferecidos tanto para depósitos como para depósito de mercadorias. O valor do bônus depende do valor depositado e do tipo de conta mantida. Os bônus ajudam a aumentar o valor negociado, ajudando cada comerciante a obter os melhores retornos possíveis em seus investimentos. A equipe da OptionRally pareceu satisfeita em nos ajudar a começar, bem como para ter certeza de que estávamos recebendo todos os bônus pelos quais estávamos qualificados.

Lucro máximo (pagamento)

Terminar uma negociação no dinheiro dá ao comerciante um retorno de cerca de 90%, mais o investimento inicial. Com contas VIP ou Gold, os comerciantes também podem ganhar dispositivos gratuitos da Apple, incluindo iPads, MacBooks e iPhones. Isso significa que, se um trader empatar ou ganhar um pouco no processo de negociação, receberá um pagamento de um dispositivo gratuito da Apple. A conta Gold tem um programa especial de descontos que oferece um retorno de 12%, seja ou não no final do negócio.

Tipos de contas

OptionRally tem quatro contas diferentes, dependendo das necessidades do comerciante. Enquanto analisávamos o OptionRally, demoramos alguns minutos para analisar os diferentes tipos de conta. Cada tipo de conta recebe diariamente, bem como análises de mercado semanais.

A conta de negociação Mini é uma ótima opção para os comerciantes que não se importam com muitos riscos. O valor do depósito inicial é pequeno, mas ainda se qualifica para um bônus de boas-vindas de 15%. Esse tipo de conta também se beneficia de bônus de redepositos de 10%. A conta Standard tem um bônus de boas-vindas de 20% e um bônus de 10% no redeposit. Conta de negociação executiva também oferece um bônus de 10% no redeposit, mas possui um bônus de depósito inicial de 25%. A conta do VIP Club tem vários benefícios exclusivos deste tipo de conta. Os comerciantes obtêm o benefício de um concierge comercial, bem como o acesso a idéias e informações, bem como clubes de negócios privados. A conta do Clube VIP tem os melhores bônus, com 30% de boas-vindas e 15% de desconto.

Com ativos tão variados como ações, commodities, índices e moedas, o OptionRally tem um número notável de opções de negociação binárias. Google, Apple, Barclays, Microsoft e outras empresas conhecidas estão incluídas na lista de ativos. A maioria das commodities está disponível para negociação, incluindo platina, açúcar, petróleo, ouro e café. As moedas são negociadas em pares, como USD / TRY, EUR / GBP e EUR / USD, juntamente com várias outras. Os índices mais populares também estão disponíveis, incluindo FTSE 100, S & P FUTURE e outros.

Screenshots.

Métodos de depósito e levantamentos.

Com uma maneira fácil e direta de abrir uma conta, o OptionRally facilita o depósito de fundos e a negociação. Depois que um comerciante configurar sua conta, os fundos podem ser depositados usando vários métodos, incluindo transferências bancárias, cartões ATM Knet, cartões de crédito e cartões CashU. O depósito mínimo é de apenas US $ 300.

As retiradas são tão simples quanto depósitos. Basta navegar para Minha conta e selecionar solicitações de retirada. Sua retirada será feita usando o método que você especificar.

Serviço ao cliente.

OptionRally oferece 24 horas por dia, 7 dias por semana de suporte ao cliente. A equipe foi bem preparada e prestativa e está sempre pronta para conjunto à direita quaisquer problemas, ran em durante nosso comentário. Eles estão prontos para ajudar cada comerciante com grande informação sobre negociação de opções binárias e estão disponíveis para serem contatados por telefone, e-mail ou através de chat.

Conclusão / Resumo.

OptionRally oferece uma excelente escolha para a negociação de opções binárias, com excelente serviço, uma plataforma boa, fácil de entender e sólida, uma ótima estrutura de bônus e contas adequadas para traders de qualquer tipo. Também recomendamos verificar a revisão do Robô Opcional Binário.

Informação adicional.

Idiomas: Inglês, árabe, turco, vietnamita.

Opções de Negociação: Alto / Baixo, One Touch, Opção Builder, Meta Charts, Opções de Par.

Ativos: Moedas, Ações, Índices, Commodities.

Fechamento antecipado: sim.

Tempos de Expiração: 60 seg, 5 min, 15 min, 30 min, 1 hora.

Depósitos e Levantamentos: Visa, Mastercard, Amex, Transferência Bancária, CashU, Inpay.

Tempo de Retirada: 2-3 dias.

Conta Demo: Não.

John Miller.

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Tradingtyper: Alto / Baixo, One Touch, Option Builder, Meta Charts, Opções de Par.

Objeto: Valutaer, Aksjer, Indekser, Råvarer.

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John Miller.

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A OptionRally está totalmente investida na sua clientela e oferece uma excelente plataforma com uma ampla variedade de opções de negociação e assistência geral. Além disso, como operadores de plataformas reguladas não precisam se preocupar com a segurança de seus fundos, ou se eles serão pagos. Para além de tudo, a OptionRally é um patrocinador oficial da Equipa de Fórmula 1 da Scuderis Ferrari. A OptionRally é uma marca em que pode confiar.

Eles também têm aplicativo para Android e iPhone.

Seu endereço é Limassol, 3035,.

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